Calculadora de Depreciación Fiscal 2026
Calcula la depreciación de tus activos fijos y cuánto puedes deducir anualmente.
¿Qué es la depreciación fiscal?
La depreciación fiscal es el mecanismo que permite a los contribuyentes deducir gradualmente el costo de sus activos fijos a lo largo de su vida útil. Está regulada por los artículos 31 a 38 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
En lugar de deducir el 100% del costo de un activo en el año de compra, la ley establece porcentajes máximos anuales de deducción según el tipo de bien. Esto distribuye el beneficio fiscal a lo largo de los años.
Tasas de depreciación por tipo de activo (Art. 34 LISR)
| Tipo de activo | Tasa anual | Vida útil |
|---|---|---|
| Construcciones | 5% | 20 años |
| Adaptaciones y mejoras | 7% | ~14 años |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | 10 años |
| Maquinaria y equipo | 10% | 10 años |
| Equipo de transporte (autobuses) | 15% | ~7 años |
| Equipo de comunicación | 20% | 5 años |
| Automóviles | 25% | 4 años |
| Equipo de cómputo | 30% | ~3.3 años |
| Moldes, troqueles y herramental | 35% | ~2.9 años |
Reglas importantes
- MOI (Monto Original de la Inversión): es el precio de adquisición del activo, incluyendo impuestos (excepto IVA acreditable), fletes, seguros, y demás gastos necesarios
- Automóviles: el MOI deducible tiene un tope de $175,000 MXN para autos de gasolina y $250,000 para híbridos/eléctricos (Art. 36 LISR)
- Inicio de depreciación: se comienza a depreciar desde el ejercicio en que se utilice el activo o desde el siguiente
- Actualización: la deducción se actualiza con el INPC desde la fecha de adquisición
- Venta del activo: si vendes el activo, debes calcular ganancia o pérdida fiscal comparando el precio de venta contra el saldo pendiente de depreciar
¿Necesitas llevar el control de tus deducciones fiscales?
Con heru puedes automatizar tus declaraciones y maximizar tus deducciones.
Regístrate en heruPreguntas frecuentes
¿Puedo deducir el 100% de una computadora en un solo año? No en depreciación normal. El equipo de cómputo se deprecia al 30% anual. Sin embargo, en ciertos estímulos fiscales o mediante la deducción inmediata (cuando aplica), podrías deducir un porcentaje mayor en el primer año.
¿Qué pasa si no deprecio un activo en un año? Si no deduces la depreciación en un ejercicio fiscal, pierdes ese derecho. No puedes acumular la depreciación no tomada para deducirla en años posteriores (Art. 31 LISR).
¿La depreciación aplica para RESICO? No. En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no se aplican deducciones, incluyendo depreciación. Aplica solo para régimen general de actividades empresariales y arrendamiento.
¿Cómo actualizo la depreciación con INPC? Multiplica la depreciación del ejercicio por el factor de actualización: INPC del último mes de la primera mitad del periodo de uso / INPC del mes de adquisición.