Retenciones por honorarios
Calcula cuanto te retienen de ISR e IVA cuando cobras por servicios profesionales.
Como funcionan las retenciones por honorarios
Cuando una persona moral (empresa) te paga por servicios profesionales, esta obligada a retenerte una parte del ISR y del IVA. Estas retenciones se entregan al SAT a tu nombre y se acreditan en tu declaración.
Retención de ISR (10%)
La empresa retiene el 10% del monto de los honorarios (sin IVA) como pago provisional de ISR. Este monto lo puedes acreditar contra tu ISR anual. Fundamento: Art. 106, párrafo 2 de la LISR.
Retención de IVA (10.6667%)
La empresa retiene las dos terceras partes del IVA trasladado. Como el IVA es del 16%, la retención equivale al 10.6667% del monto de honorarios. Fundamento: Art. 1-A, fracción II, inciso a) de la LIVA.
Ejemplo práctico
- Honorarios: $10,000
- + IVA (16%): $1,600
- = Total facturado: $11,600
- - Retención ISR (10%): -$1,000
- - Retención IVA (10.6667%): -$1,066.67
- = Neto a recibir: $9,533.33
Quién debe retener
Solo las personas morales (empresas, asociaciones) están obligadas a retener. Si le facturas a otra persona física, no hay retención; cobras el total con IVA.
Lleva el control de tus retenciones
Regístrate en heru y ve cuánto te han retenido en tiempo real. Genera tus facturas y declaraciones sin complicaciones.
Regístrate en heru